- Con un marco regulatorio más exigente, nuevas obligaciones del SII y fiscalización basada en datos, las empresas enfrentan un escenario donde el cumplimiento continuo y la trazabilidad ya no son opcionales, y cualquier brecha puede derivar en contingencias tributarias, sanciones y reprocesos.
Chile, 17 de marzo de 2026.- El año 2025 trajo modificaciones normativas significativas para Chile que las empresas deben tener en consideración. Hoy, las organizaciones enfrentan un escenario donde el cumplimiento continuo y la trazabilidad ya no son opcionales, y cualquier brecha puede derivar en contingencias tributarias, sanciones y reprocesos.
Estos cambios abarcan desde requisitos adicionales en documentos tributarios, hasta nuevas obligaciones para plataformas digitales y comercio electrónico.
María del Carmen Aguilar, Senior Regulatory Counsel en Sovos Latam, se refiere a los cambios regulatorios más recientes y relevantes del 2025:
- Boletas electrónicas versión 4.2: nuevos datos obligatorios
Desde el 1 de septiembre de 2025, las empresas que vendan bienes o servicios a consumidores finales por más de USD 5.000 (aproximadamente CLP $5.100.000 o 135 UF) están obligadas a incluir los datos del comprador en la boleta electrónica. Esto incluye su nombre, RUT, forma de pago y una descripción clara de los productos o servicios adquiridos. La medida del SII busca aumentar el control fiscal, evitar la evasión y reforzar la trazabilidad de operaciones de alto valor.
- Guías de despacho y facturación: registro obligatorio y nuevos requisitos
Desde el 1 de mayo de 2026, la nueva resolución Exenta SII N°154 (5/11/2025) exigirá más información en facturas electrónicas y guías de despacho para el traslado de bienes afectos a IVA. Estos documentos deberán detallar chofer y transportista, origen y destino, patente del vehículo y descripción de las mercancías.
Además, se crea un Registro de Guías de Despacho Electrónicas, que incluirá tanto guías digitales como en papel.
- Restricciones a facturación en supermercados y restaurantes
La Resolución Exenta N°121 (19/12/2024), vigente desde marzo de 2025, estableció nuevas restricciones para la emisión de facturas en supermercados y restaurantes:
- Los supermercados solo pueden emitir facturas cuando los bienes adquiridos estén directamente relacionados con el giro de negocio o actividad económica del contribuyente
- No procede factura para transacciones de consumo personal o familiar
- Los restaurantes solo emitirán factura cuando el cliente presente su e-RUT e indique el motivo del consumo (ej.: almuerzos de negocios)
- El detalle del documento debe indicar claramente la glosa que describe el objeto del producto adquirido
- Facturación electrónica para bienes usados (Resolución Exenta SII N°117 (12/12/2024)
A partir del 1 de marzo de 2025, los vendedores de bienes usados (Repuestos y piezas de vehículos usados, Electrodomésticos de segunda mano, Muebles y artículos para el hogar usados) deben emitir facturas electrónicas sin IVA para identificar proveedores y detallar bienes adquiridos.
- Plataformas digitales de intermediación: verificación de inicio de actividades
La circular N°38 del 30 de abril de 2025 (Ley N°21.713) establece que, a partir del 1 de octubre de 2025, las plataformas de intermediación, administradores de medios de pago electrónico, órganos del Estado y bancos comerciales deben exigir acreditación del inicio de actividades para autorizar el desarrollo de actividades económicas.
Desde el 1 de enero de 2026, las plataformas y administradores de medios de pago deberán verificar el cumplimiento tributario de quienes operen a través de ellos. Si detectan incumplimiento, podrán continuar proveyendo el servicio, pero deberán retener un porcentaje del IVA asociado a la transacción.
- IVA en compras remotas: plataformas extranjeras
Desde el 25 de octubre de 2025, las compras de bienes de bajo valor de hasta $500 dólares realizadas por consumidores en Chile a través de plataformas digitales de intermediación o comercios electrónicos situados en el extranjero (Shein, Amazon u otras) estarán afectas al 19% del pago del IVA.
- Entrega de comprobantes en comercio presencial
La Resolución Exenta N°53 (vigente desde 1 de mayo de 2025) establece que todo comercio con ventas presenciales a consumidores finales debe entregar un comprobante de la compra ya sea en formato impreso o digital, según el medio de pago utilizado:
- Pago en efectivo o transferencia: debe entregarse la boleta electrónica
- Pago con tarjeta: debe entregarse la boleta electrónica y/o el voucher electrónico
- Los comercios sin dispositivos tecnológicos tienen hasta el 1 de marzo de 2026 para adecuar sus sistemas.
Errores frecuentes que pueden generar contingencias
En este contexto de mayor exigencia normativa, los errores operativos que antes podían pasar inadvertidos hoy se detectan con mayor rapidez y pueden generar impactos inmediatos en la situación tributaria de las empresas.
Diferencias contables no resueltas, documentación incompleta, correcciones tardías, incumplimiento y procesos manuales que dificultan la trazabilidad pueden detonar en observaciones, multas y contingencias. Por este motivo, la supervisión continua y los cruces de información puede reducir significativamente los márgenes de error.
- Falta de conciliación entre facturación electrónica y contabilidad
Uno de los errores más habituales es la existencia de diferencias entre facturas electrónicas, notas de crédito o débito y los registros contables. Estas inconsistencias, muchas veces mínimas, pueden escalar rápidamente durante una revisión o fiscalización.
El cumplimiento tributario no debería gestionarse como una carrera de último minuto. Las empresas que trabajan con controles continuos reducen significativamente el riesgo de diferencias que luego son difíciles de corregir.
Cómo evitarlo: realizar conciliaciones periódicas a lo largo del año, no solo al cierre, e implementar controles automáticos que validen la información tributaria frente a la contabilidad.
- Correcciones masivas de documentos en etapas avanzadas del proceso
Intentar regularizar grandes volúmenes de documentos tributarios en periodos concentrados -ya sea al cierre o al inicio del año- aumenta la probabilidad de errores formales, rechazos y atrasos en los plazos legales.
Cómo evitarlo: monitorear continuamente la emisión de documentos para identificar inconsistencias en tiempo real y evitar acumulaciones en periodos críticos. Incorporar soluciones tecnológicas que automaticen el proceso para asegurar la correcta emisión, anulación y corrección de documentos conforme a la normativa vigente, minimizando errores manuales. Asimismo, definir, estandarizar y documentar procedimientos alineados con la normativa del SII, los que deben ser conocidos por los equipos responsables.
- Errores en el corte de ingresos y gastos
Otro error común es registrar operaciones en un período tributario que no corresponde. En términos simples, se trata de “correr” una venta o un gasto al año equivocado, lo cual puede derivar en diferencias con el SII, pagos indebidos de impuestos o ajustes posteriores que complican la contabilidad del año siguiente.
Cómo evitarlo: revisar minuciosamente contratos, fechas de prestación de servicios y condiciones de facturación y asegurar que los ingresos y gastos correspondan efectivamente al ejercicio que se está declarando.
- Falta de conciliación de cuentas clave
Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, bancos e inventarios continúan siendo focos de riesgo cuando no se concilian adecuadamente, afectando la confiabilidad de la información financiera.
Cómo evitarlo: Priorizar la revisión de cuentas críticas y documentar respaldos claros y trazables para auditorías internas y externas.
- Dependencia excesiva de procesos manuales
El uso intensivo de planillas y revisiones manuales sigue siendo una de las principales fuentes de error, especialmente en organizaciones con alto volumen de transacciones.
Cómo evitarlo: avanzar en la automatización de procesos tributarios y contables, y reducir la intervención manual en tareas repetitivas y de alto riesgo operativo.
Un escenario de mayor fiscalización y control continuo
Si algo deja claro el marco normativo vigente es que la tendencia no apunta a flexibilizar, sino a profundizar los mecanismos de control, trazabilidad y fiscalización digital. Este 2026 se espera que el SII continúe fortaleciendo el uso de datos, cruces de información y monitoreo en línea, especialmente en sectores de alto volumen transaccional, comercio digital y plataformas de intermediación.
“El marco regulatorio chileno está avanzando hacia un modelo de fiscalización más preventivo, continuo y basado en datos. Anticiparse ya no es una ventaja competitiva: es una condición para operar con estabilidad”, afirma María del Carmen Aguilar.
Iniciar el año tributario con procesos sólidos, información confiable y sistemas alineados con la normativa vigente permite reducir riesgos, evitar correcciones posteriores y operar con mayor eficiencia. En un contexto de regulaciones más exigentes y fiscalización reforzada, prepararse desde el inicio marca la diferencia entre reaccionar ante los problemas o gestionarlos con control y previsibilidad.
